Skatt och avgifter vid egenanställning – så fungerar det

Vem ansvarar för skatt och avgifter?

Vid ett korrekt godkänt egenanställningsuppdrag är egenanställningsföretaget kundens avtalspart och din arbetsgivare. Företaget fakturerar, gör skatteavdrag på lönen och redovisar och betalar arbetsgivaravgifter och avdragen skatt. Du får lön, inte näringsinkomst i en egen firma. Läs Skatteverkets information om egenanställningsföretag.

Hos Frilans & Co är Frilanshjälpen i Sverige AB avtalspart och arbetsgivare för det godkända uppdraget. Kontakta oss innan du avtalar om ersättningen med kunden. Nödvändiga avtal, godkännanden, identitetskontroll och försäkringskrav ska vara uppfyllda före uppdragsstart. Ett konto är inte tillstånd att börja arbeta och innebär inget löfte om försäkringsskydd. Se så fungerar Frilans & Co och guiden om att fakturera utan F-skatt.

Moms är normalt inte pengar till lön

Moms som tas ut på en faktura hanteras i företagets momsredovisning. Den ingår inte i ersättningen exklusive moms som lönekalkylatorn utgår från. Att kunden betalar en summa inklusive moms betyder därför inte att hela summan kan användas till lön.

Momssats, undantag och eventuell särskild momshantering beror på tjänsten och uppdraget. Ingen generell momssats gäller alla uppdrag. Läs Skatteverket om momssatser och undantag. I lönekalkylatorn anger du beloppet exklusive moms.

Serviceavgift och tillgänglig lönekostnad

Serviceavgiften är 5 % av fakturabeloppet exklusive moms, minst 400 kr och högst 2 500 kr per faktura. Minimiavgiften gäller för fakturor under 8 000 kr och maxavgiften från 50 000 kr. Detta är Frilans & Co:s eget avgiftsvillkor, inte en skatt eller myndighetsavgift. Avgiften avräknas före bruttolöneutrymmet och faktureras inte separat till dig. Den dras inte från redan intjänad eller avtalad bruttolön. Läs priser och avgiftsvillkor.

I kalkylatorns exempel återstår fakturabeloppet exklusive moms minus serviceavgiften till total lönekostnad. Utrymmet ska täcka både preliminärt bruttolöneutrymme och arbetsgivaravgifter. Godkända kostnader eller andra individuella justeringar ingår inte i grundexemplet.

Arbetsgivaravgifter är arbetsgivarens kostnad

Arbetsgivaravgifter består av socialavgifter och allmän löneavgift och beräknas normalt på bruttolön och skattepliktiga förmåner. De är en kostnad för arbetsgivaren utöver bruttolönen, inte ett ytterligare skatteavdrag från din avtalade bruttolön. När fakturabeloppet ska täcka hela lönekostnaden påverkar avgifterna hur stort bruttolöneutrymme som ryms.

Kalkylen antar 31,42 % arbetsgivaravgifter. Den faktiska avgiftssatsen kan variera. Det är ett exempelantagande, inte en universell sats. Ålder, tidpunkt för ersättningen och särskilda regler kan påverka avgiften. Se Skatteverkets aktuella arbetsgivaravgifter och undantag.

Bruttolön, nettolön och slutlig skatt

Bruttolön är lönen före skatteavdrag. Nettolön är vad som återstår efter det preliminära skatteavdraget. Skatteavdraget betalas in av arbetsgivaren och räknas av mot din slutliga skatt.

Det faktiska avdraget kan exempelvis följa skattetabell, regler för sidoinkomst eller engångsbelopp, eller beslut om jämkning. Skatteverket anger för egenanställningsföretag normalt tabellavdrag vid regelbundna löneutbetalningar och 30 % vid oregelbundna. Det betyder inte att 30 % är rätt i varje situation.

Vårt exempel antar 30 % av bruttolöneutrymmet. Skattesatsen är ett räkneexempel, inte ett garanterat skatteavdrag. Faktiskt skatteavdrag fastställs i det externa lönesystemet enligt tillämpliga skatteregler. Din slutliga skatt bestäms utifrån bland annat årets inkomster och avdrag. Ett preliminärt avdrag kan därför följas av skatteåterbäring eller kvarskatt. Läs Skatteverket om skatteavdrag och reglerna för egenanställningsföretag.

Semesterersättning redovisas separat

Faktisk semesterlön och semesterersättning hanteras enligt anställningsvillkoren och tillämpliga semesterregler och redovisas separat på lönebeskedet. Kalkylatorn fastställer inte semesterbelopp eller när det betalas.

Den befintliga illustrativa modellen delar samma preliminära bruttolöneutrymme i grundlön och semesterersättning med 12 % av grundlönen som exempel. Den skapar inte extra pengar, lägger inte till en semesterkostnad ovanpå och drar inte av semesterersättning från nettolönen en extra gång. Detta är endast ett räkneexempel. Faktisk semesterlön och semesterersättning beror på anställningsvillkor och tillämpliga semesterregler. Beloppen fastställs inte av kalkylatorn.

Samma exempel: 30 000 kr exklusive moms

Beloppen nedan använder exakt samma centrala modell och antaganden som guiden från faktura till lön: 31,42 % arbetsgivaravgifter och 30 % preliminär skatt, utan utlägg, förmåner eller andra justeringar. Här visas vad delarna betyder; guide 2 går igenom själva beräkningsstegen.

Fakturabelopp exklusive moms

30 000,00 kr

Serviceavgift

− 1 500,00 kr

Kvar till total lönekostnad

= 28 500,00 kr

Arbetsgivaravgifter (31,42 %, antagande)

− 6 813,80 kr

Preliminärt bruttolöneutrymme

= 21 686,20 kr

Preliminärt skatteavdrag (30 %, antagande)

− 6 505,86 kr

Exempel på nettolön – ej garanterad

≈ 15 180,34 kr

Mellanvärden beräknas utan avrundning. Beloppen visas i öre; kalkylatorns huvudresultat avrundas till hela kronor. Bruttobeloppet är ett preliminärt utrymme, inte en fastställd avtalad lön.

Varav illustrativ grundlön

19 362,68 kr

Varav illustrativ semesterersättning

2 323,52 kr

Samma totala bruttolöneutrymme

21 686,20 kr

Beräkningen är preliminär och visar ett exempel. Din slutliga lön och skatt kan påverkas av bland annat skattesats, ålder, ersättningar och individuella förutsättningar.

Egenavgifter i enskild firma är något annat

Den som driver aktiv enskild näringsverksamhet betalar normalt själv egenavgifter på verksamhetens överskott enligt tillämpliga regler. Egna uttag är inte lön. Det skiljer sig från lönen i ett godkänt egenanställningsuppdrag, där arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter.

Om du både är egenanställd och driver enskild firma behöver inkomsten från respektive upplägg hanteras rätt. Läs Skatteverket om egenavgifter och jämför alternativen i egenanställning eller eget företag. Den här lönekalkylen är inte en skattejämförelse mellan företagsformer.

Vad kan påverka din faktiska lön?

Uppdragets godkända ersättning, förhandsgodkända kostnader, skattepliktiga förmåner, tillämpliga arbetsgivaravgifter, skatteavdrag och semesterregler kan påverka utfallet. Även andra inkomster och avdrag kan påverka din slutliga skatt. Ett räkneexempel är därför inget bindande lönebesked.

Frilans & Co administrerar löner. Löneberäkning, lönebesked, skatteavdrag och utbetalningar hanteras manuellt i externa system. Webbplatsen genomför inga löneutbetalningar. Guiden utlovar ingen exakt nettolön, utbetalningsdag eller försäkring. Tillämpliga anställningsvillkor och arbetsgivarens skyldigheter gäller; inga nya lönevillkor införs här.

Sex vanliga frågor om skatt och avgifter