Egenanställning eller eget företag – vad passar dig bäst?

Vad innebär egenanställning?

Egenanställning är inte en egen företagsform. Du hittar uppdrag och utför arbetet, men ett egenanställningsföretag är kundens avtalspart, fakturerar kunden och betalar dig lön. Företaget gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter. Du behöver normalt inte egen F-skatt för det godkända uppdraget.

Skatteverket betonar att du ska ansluta dig till företaget och komma överens om vilka uppdrag det ska vara avtalspart för innan du avtalar om ersättningen med kunden. Det är inte en tjänst för att i efterhand byta avtalspart på ett uppdrag du redan har avtalat själv. Se Skatteverkets information om egenanställning och vår guide om att fakturera utan F-skatt.

Hur fungerar en enskild firma?

Enskild firma, eller enskild näringsverksamhet, innebär att du som fysisk person driver företaget. Verksamheten är inte en juridisk person skild från dig. Du ingår avtal och är personligen ansvarig för verksamhetens skulder. En enskild firma har en ensam ägare men kan ha anställda. För delägarskap behövs en företagsform som tillåter flera ägare, exempelvis aktiebolag. Se Verksamt om enskild firma, ägare och anställda.

Du ansvarar för fakturering, bokföring, bokslut, deklaration och eventuell momsredovisning, även om du anlitar hjälp. Du betalar skatt och normalt egenavgifter på verksamhetens överskott. Pengar du tar ut är egna uttag, inte lön; uttagets storlek avgör inte vilket överskott som beskattas. Läs Verksamts information om enskild näringsverksamhet.

Hur fungerar ett aktiebolag?

Ett aktiebolag är en egen juridisk person som kan ingå avtal och ha skulder. Bolaget ansvarar normalt för sina skulder, inte aktieägarna personligen. Det är inte ett fullständigt skydd: personligt ansvar kan uppstå för styrelseledamöter eller ägare i vissa situationer.

Ett privat aktiebolag kräver minst 25 000 kr i aktiekapital. Aktiekapitalet tillhör bolaget och är inte en förbrukad registreringsavgift. Det kan användas i verksamheten, exempelvis för tillgångar som bolaget behöver, men reglerna om kapitalskydd måste följas. Registreringsavgiften är en separat kostnad. Läs Verksamt om aktiekapital och hur det får användas.

Bolaget ska bland annat bokföra, upprätta årsredovisning och deklarera. Om bolaget betalar lön ansvarar det också för skatteavdrag, arbetsgivaravgifter och arbetsgivardeklarationer. Bolagets vinst och din lön beskattas på olika nivåer; utdelning har särskilda regler och är inte samma sak som lön.

Se Bolagsverket om att starta aktiebolag, Bolagsverkets förklaring av aktiebolag, Skatteverket om beskattning av aktiebolag och Bolagsverket om årsredovisning.

Vem sköter administration, bokföring och skatt?

Vid egenanställning sköter företaget sin fakturering, bokföring och löneadministration. Du behöver fortfarande lämna korrekta uppgifter om uppdraget, ersättningen och eventuella godkända kostnader, och kontrollera uppgifterna i din egen deklaration.

I enskild firma eller aktiebolag behöver verksamheten ordna bokföring och redovisning. Att köpa hjälp från en redovisningskonsult tar inte bort ditt eller bolagsledningens ansvar. Moms ska hanteras när reglerna för verksamheten kräver det. Läs Skatteverkets information om bokföringsskyldighet.

Jämför inte en fakturas totalsumma med en nettolön. Moms, verksamhetskostnader, avgifter och skatter påverkar vad som blir kvar. Vår lönekalkylator visar bara ett preliminärt egenanställningsexempel, inte vad du skulle få kvar i en firma eller ett aktiebolag.

Vad innebär F-skatt och FA-skatt?

Ett godkännande för F-skatt innebär att den som utför arbetet själv ansvarar för att betala preliminärskatt och, för enskild näringsverksamhet, normalt egenavgifter. Företagaren ansvarar för tillämplig skattehantering; F-skatt ersätter inte skyldigheter som bokföring eller eventuell momsredovisning. Vid ett godkänt egenanställningsuppdrag är det i stället egenanställningsföretaget som är avtalspart och har F-skatt. Du får lön och behöver normalt inte egen F-skatt för det uppdraget.

Om du kombinerar enskild näringsverksamhet med anställning är FA-skatt normalt aktuellt. Då ansvarar arbetsgivaren för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter på lönen, medan du själv betalar preliminärskatt och egenavgifter i näringsverksamheten. Du behöver hänvisa skriftligt till ditt godkännande för F-skatt i företagsuppdraget, exempelvis i avtalet eller på fakturan. FA-skatt gäller fysiska personer, inte aktiebolag.

Att sakna F-skatt innebär inte att all fakturering är förbjuden. Däremot kan den som betalar ersättning för arbete behöva göra skatteavdrag och, när mottagaren är en fysisk person, betala arbetsgivaravgifter enligt tillämpliga regler. Bedöm vad som gäller innan du ingår avtal. Se Skatteverkets förklaring av F- och FA-skatt och vår guide om att fakturera utan F-skatt.

När kan egenanställning passa – och när är eget företag bättre?

Egenanställning kan vara lämpligt när du vill prova ett arbetssätt eller ta enstaka uppdrag utan att starta och administrera en egen verksamhet. Förutsättningen är att företaget kan godkänna uppdraget och vara avtalspart från början. Serviceavgiften och anställningsvillkoren behöver vägas in.

Eget företag kan vara mer lämpligt om du vill bygga en långsiktig verksamhet, själv ingå kundavtal, göra återkommande investeringar eller ha anställda. Enskild firma har en ensam ägare och innebär personligt ansvar, men kan ha anställda. Vill du ha delägare behöver du en företagsform som tillåter flera ägare, exempelvis aktiebolag. Aktiebolag innebär en separat juridisk person men också kapital och fler formella bolagskrav.

Det finns ingen generell omsättningsgräns i den här jämförelsen där ett alternativ automatiskt blir bäst. Bedöm administration, risk, kostnader och mål för verksamheten. Ta individuell hjälp med skatte- och företagsfrågor innan du väljer.

Vilka begränsningar finns vid egenanställning?

Du styr inte över ett eget bolag i egenanställningsupplägget. Uppdrag, ersättning och kostnader måste hanteras enligt företagets villkor. Uppdrag kan nekas om exempelvis avtals-, risk- eller försäkringskrav inte är uppfyllda. Alla branscher, kunder och typer av arbete behöver inte accepteras.

Du kan inte använda egenanställning för att fakturera din vanliga arbetsgivare för arbete inom din befintliga anställning. Ett eget kundavtal kan inte heller bara göras om till företagets ursprungliga avtal i efterhand. Dessa gränser framgår av Skatteverkets vägledning.

För Frilans & Co gäller att privatpersoner som uppdragsgivare för närvarande inte tas emot. Registrering, uppdragsgodkännande och rätt att börja arbeta är skilda steg.

Frilans & Co är arbetsgivare och avtalspart

Inom ett godkänt egenanställningsuppdrag är Frilanshjälpen i Sverige AB kundens avtalspart och din arbetsgivare. Vi ansvarar för fakturering, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter inom upplägget. Arbetsgivarens ansvar för bland annat arbetsmiljö försvinner inte för att du själv hittar uppdraget.

Kontakta oss innan du avtalar om ersättningen med kunden. Nödvändiga avtal, godkännanden, identitetskontroll och försäkringskrav ska vara uppfyllda före uppdragsstart. Ett konto innebär inte att uppdraget är godkänt och utlovar inget försäkringsskydd.

5 % avgift. Minst 400 kr – aldrig mer än 2 500 kr. Avgiften avräknas före bruttolöneutrymmet och faktureras inte separat till dig. Läs priser och avgiftsvillkor och så fungerar Frilans & Co.

Frilans & Co administrerar löner. Löneberäkning, lönebesked, skatteavdrag och utbetalningar hanteras manuellt i externa system. Webbplatsen genomför inga löneutbetalningar.

Lön betalas normalt ut efter att uppdragsgivaren betalat fakturan, enligt tillämpliga anställningsvillkor. Frilans & Co:s skyldigheter som arbetsgivare gäller även om uppdragsgivaren inte betalar.

Du kan skapa konto för att planera ett uppdrag, eller kontakta oss om du är osäker på om upplägget passar.

Sex vanliga frågor om egenanställning och eget företag