Fakturera utan F-skatt – så fungerar det

Vad är F-skatt och när behövs den?

Ett godkännande för F-skatt visar att den som utför arbetet ansvarar för att betala sina skatter och avgifter på ersättningen. I en enskild näringsverksamhet gäller det normalt preliminärskatt och egenavgifter. För ett aktiebolag är det bolaget som är godkänt för F-skatt.

Den som bedriver enskild näringsverksamhet ska enligt Skatteverket som regel vara godkänd för F-skatt. Det är däremot inte korrekt att säga att alla som arbetar eller säljer något måste ha F-skatt. Som anställd får du lön med A-skatt, och vid egenanställning är det företaget som fakturerar.

Om du själv tar betalt för arbete utan F-skatt ska den som betalar normalt göra skatteavdrag. Är du en fysisk person ska utbetalaren normalt också betala arbetsgivaravgifter. Reglerna beror på situationen; att kalla betalningsunderlaget en faktura undanröjer inte skyldigheterna. Se Skatteverkets information om F-skatt och FA-skatt.

Har du både en anställning och en enskild näringsverksamhet kan FA-skatt vara aktuellt. A-skattedelen gäller lönen och F-skattedelen arbetet i den egna verksamheten.

Arbeta utan egen F-skatt genom egenanställning

Ett egenanställningsföretag har F-skatt och är avtalspart gentemot uppdragsgivaren. Du hittar uppdraget och utför arbetet, men företaget fakturerar kunden och hanterar skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Din ersättning är lön, inte omsättning i en egen firma.

Skatteverket är tydligt med ordningen: du ska först ansluta dig till företaget och komma överens om vilka uppdrag det ska vara avtalspart för, innan du avtalar om ersättningen med kunden. Kunden ska veta att företaget är den juridiska uppdragstagaren. Läs Att jobba som egenanställd hos Skatteverket.

Du kan alltså inte först ingå ett eget avtal och utföra arbetet och sedan bara be ett egenanställningsföretag skicka fakturan i efterhand. Du kan inte heller låta företaget fakturera din vanliga arbetsgivare för arbete som du utför inom en befintlig anställning.

Själv fakturera eller vara egenanställd?

När du själv är avtalspart

Du eller ditt eget företag ingår avtalet med kunden. Om du saknar F-skatt kan kunden behöva hantera skatteavdrag och, för en fysisk person, arbetsgivaravgifter. Din skattemässiga situation behöver bedömas utifrån det faktiska upplägget.

När du är egenanställd

Egenanställningsföretaget ingår avtalet, fakturerar kunden och ansvarar för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Du får lön för uppdraget enligt dina anställningsvillkor och behöver ingen egen F-skatt för det uppdraget.

Frilans & Co är avtalspart och arbetsgivare

Hos Frilans & Co är Frilanshjälpen i Sverige AB kundens avtalspart och din arbetsgivare för det godkända uppdraget. Kontakta oss och registrera det planerade uppdraget innan du avtalar om ersättningen. Läs mer om hur egenanställning fungerar hos oss.

Du kan registrera ett konto nu. Registreringen innebär inte att du får börja arbeta. Nödvändiga avtal, godkännanden, identitetskontroll och försäkringskrav ska vara uppfyllda före uppdragsstart. Försäkringsskydd får inte förutsättas enbart för att du har ett konto.

I dagsläget tar vi inte emot privatpersoner som uppdragsgivare. Att fakturera som privatperson syftar här på dig som utför arbetet genom egenanställning, inte på vem som köper tjänsten.

Från faktura till skatt och lön

1. Godkänt uppdrag och fakturaunderlag. När förutsättningarna för start är uppfyllda utför du uppdraget och lämnar underlag i kundportalen. Frilans & Co skapar och skickar fakturan i ett externt system.
2. Serviceavgift och löneutrymme. Avgiften räknas på fakturabeloppet exklusive moms och avräknas före bruttolöneutrymmet. 5 % avgift. Minst 400 kr – aldrig mer än 2 500 kr. Den faktureras inte separat till dig. Se priser och vad som ingår.
3. Arbetsgivaravgifter och skatteavdrag. Fakturabeloppet är inte din nettolön. Löneutrymmet ska även täcka arbetsgivaravgifter. Frilans & Co redovisar och betalar arbetsgivaravgifter och avdragen skatt; din nettolön är lönen efter skatteavdrag. Tillämpliga avgifter och skatt beror på dina förutsättningar.
4. Lön enligt anställningsvillkoren. Lön betalas normalt ut efter att uppdragsgivaren betalat fakturan, enligt tillämpliga anställningsvillkor. Frilans & Co:s skyldigheter som arbetsgivare gäller även om uppdragsgivaren inte betalar. Semesterlön och semesterersättning hanteras enligt tillämpliga regler och redovisas separat på lönebeskedet.

Frilans & Co administrerar löner. Löneberäkning, lönebesked, skatteavdrag och utbetalningar hanteras manuellt i externa system. Webbplatsen genomför inga löneutbetalningar.

Vill du se ett exempel? Använd vår lönekalkylator för egenanställning. Beräkningen är preliminär och visar inte en garanterad lön eller ett slutligt skatteavdrag.

Frågor om att fakturera utan F-skatt

Fler svar finns bland våra vanliga frågor om egenanställning.